初级会计师

参考答案

1、

【正确答案】：Y

【答案解析】：

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

2、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】

3、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

4、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

5、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。

【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】

6、

【正确答案】：N

【答案解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：(1)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人;(2)否则以承包人为纳税人。

【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】

7、

【正确答案】：Y

【答案解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

8、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

9、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。

【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

10、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

【答疑编号10251373】

11、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。

【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】

12、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。

【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】

13、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。

【该题针对“文化体育业税目”知识点进行考核】

14、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。

【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

15、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】

16、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核营业税和城建税的税率。

【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】

17、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。

【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

18、

【正确答案】：N

【答案解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

19、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 =(30-20)×5%=0.5(万元) 。

【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】

20、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。

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（责任编辑：xll）