中级会计师

三、判断题

1.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。( )

2.在利用成本模型和随机模型确定最佳现金持有量时，都考虑了管理成本。( )

3.应收账款周转期是指原材料进行加工成产成品并售出到收到顾客支付货款的时间。( )

4.在使用零余额账户管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。( )

5.某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“1/20，N/50”，一年按360天计算，若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期限内支付货款。( )

6.在存货的ABC控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。( )

7.采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最低等级为CCC级。( )

8.在确定再订货点时，需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。( )

9.短期融资券是由企业依法发行的无担保长期本票。( )

10.流动负债的主要经营优势包括容易获得、具有灵活性和能有效地为季节性信贷需要进行融资。( )

四、计算分析题

1.ABC公司预测2013年度赊销收入为1260000元，信用条件是(2/10，1/20，N/30)，其变动成本率为60%，企业的资本成本为10%。预计占赊销额50%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额30%的客户会利用1%的现金折扣，其余的在信用期付款。(一年按360天计算)

要求：

(1)计算2013年度有关应收账款的下列指标：

①平均收现期;

②平均余额;

③机会成本。

(2)计算2013年度现金折扣成本。

（责任编辑：xll）

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