中级会计师

三、判断题

1.

【答案】√

【解析】本题主要考核的是提高资金使用效率。

2.

【答案】×

【解析】随机模型中，相关的成本是交易成本和机会成本;成本模型中，相关的成本是机会成本、管理成本和短缺成本。

3.

【答案】×

【解析】应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付货款的时期。

4.

【答案】√

【解析】使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

5.

【答案】√

以上计算结果12.12%，当放弃现金折扣时为成本的概念，而当享有现金折扣时，为收益率的概念。因此，如果享有现金折扣的话，其收益率12.12%大于银行短期借款利率10%，所以，应使用借款享受折扣。

6.

【答案】√

【解析】在存货的ABC控制法下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。

7.

【答案】×

【解析】在信用等级方面，目前主要有两种：一种是三类九等，即将企业的信用状况分为 AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 九等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。另一种是三级制，即分为AAA、AA、A三个信用等级。

8.

【答案】×

【解析】再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求+保险储备，从公式可以看出，每次订货成本与再订货点无关。

9.

【答案】×

【解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。

10.

【答案】√

【解析】流动负债的主要经营优势包括容易获得、具有灵活性和能有效地为季节性信贷需要进行融资。

四、计算分析题

1.

【答案】

(1)①应收账款的平均收现期=50%×10+30%×20+20%×30=17(天)。

②应收账款的平均余额=日赊销额×平均收现期=1260000/360×17=59500(元)。

③应收账款的机会成本=应收账款的平均余额×变动成本率×资本成本=59500×60%×10%=3570(元)。

(2)现金折扣成本=1260000×50%×2%+1260000×30%×1%=16380(元)。

相关内容：

2013年中级会计师考试财务管理最后冲刺真题汇总

2013年中级会计职称考试试题财务管理必考点精选练习汇总

关注：会计职称准考证打印时间 会计职称考试证书领取 考试培训 历年真题 通关技巧

（责任编辑：xll）

共7页,当前第6页  第一页  前一页  下一页