初级会计师

三、判断题

1. 表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。(　)

Y.对

N.错

2. 会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。(　)

Y.对

N.错

3. 企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。(　)

Y.对

N.错

4. 年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。(　)

Y.对

N.错

5. 某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1 400万元。(　)

Y.对

N.错

6. 企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。(　)

Y.对

N.错

7. 某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。(　)

Y.对

N.错

8. 所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。(　)

正确[答案] 对

Y.对

N.错

9. 对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。(　)

Y.对

N.错

四、计算题

1. 甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲企业2011年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2011年度应交所得税额。

(3)计算甲企业2011年度实现的净利润。

(4)编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

2. 甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲企业2011年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2011年度应交所得税额。

(3)计算甲企业2011年度的所得税费用。

(4)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(5)编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

3. 甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲公司2011年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2011年度应交所得税额。

(3)编制甲公司确认所得税费用的会计分录。

(4)计算甲公司2011年度实现的净利润。

(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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（责任编辑：xll）