中级会计师

税务风险识别和评价由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。

(四) 税务风险应对策略和内部控制

企业应根据税务风险评估结果，结合风险管理的成本和效益，在企业管理控制体系内建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，制定税务风险应对策略，全面控制税务风险。

企业应根据风险产生的原因，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点;根据风险的不同特征，采取相应的人工控制机制或自动化控制机制;根据风险发生的规律和重大程度，建立预防性控制和反馈性控制机制。

针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，企业应制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

企业税务部门还应参与全局性组织结构、产品和市场、竞争和发展等战略规划，以及重大对外投资、重大并购重组及重要合同或协议的签订等决策，参与关联交易价格制定、跨国经营业务策略等重要经营活动，跟踪和监控相关税务风险。具体来说，企业税务部门应协同相关职能部门，通过以下方面管理日常经营活动中的税务风险：

1. 参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范;

2. 制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，确保对税务事项的会计处理符合相关法律法规;

3. 完善纳税申报表编制、复核和审批，以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定;

4. 按照税法规定，真实、完整地提供和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

(五) 税务信息管理体制和沟通机制

企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的信息沟通和反馈，及时发现问题并采取应对措施。

同时，企业应逐步将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存，应符合税法和税务风险控制的要求。

(六) 税务风险管理的监督和改进

企业应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。可以由企业内部控制评价机构根据企业整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价，也可以委托符合资质要求的中介机构对与企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并出具评估报告。

企业应根据评估报告的建议，按照内部税务管理的奖惩制度进行激励和处罚，并及时完善税务风险管理的薄弱环节，不断改进税务管理内部控制制度和行为的规范性。

二、税务风险管理案例分析

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