初级会计师

不定项选择题

今天下午考了一个和这道题十分相近的大题：2013年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

不定项选择题：甲为居民企业，

1，产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。

2.以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

3.实发合理工资，薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

4.支付法院诉讼费3万，税收滞纳金4万，合同违约金5万，银行罚款利息6万。

5因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

问1.甲公司下列收益中计算企业所得税时，应纳入收入总额的是(A.B.C.D)

A国债利息收入为5万元

B产品销售收入800万元

C销售边角收入40万元

D以产品抵偿债务60万元

2.甲企业下列支出中，计算企业所得税予以全部扣除的是(A.B.D)

A工资，薪金总额100万元

B职工教育经费1.5万元

C职工福利费15万元

D工会经费1万元

3.甲企业下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是(A)

A税收滞纳金4万

B银行罚款利息6万

C合同违约金5万

D支付法院诉讼费3万

4.甲公司计算企业所得税因纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是(C)

A10-1.7-6=2.3

B10-6=4

C10+1.7=11.7

D10+1.7-6=5.7

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（责任编辑：xll）

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