初级会计师

三、判断题

1.一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品，按13%的扣除率计算进项税额。( )

2.一般纳税人总分机构不在同一县(市)的，应由总机构向其机构所在地主管税务机关统一申请办理一般纳税人认定手续。( )

3.消费税属于价内税，都在应税消费品的生产、委托加工和进口环节纳税，在以后的批发、零售等环节中，不必再缴纳消费税。( )

4.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，需要缴纳消费税。( )

5.金融经纪业，是指受托代他人经营金融活动的业务，包括委托业务、代理业务、咨询业务、信托贷款等。( )

6.自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。( )

7.营业税纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务的营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。( )

8.出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取的价款总额。( )

9.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( )

10.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )

11.纳税人未按期缴纳关税税款的，从滞纳关税税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。( )

12.药酒应税消费品按复合计税办法，计算缴纳消费税。( )

13.所有金银首饰消费品在零售环节缴纳消费税。( )

14.对符合国家规定的民政福利企业、学校办企业，从事社区居民服务业的下岗职工等，一律享受免征营业税待遇。( )

15.滑准税的特征：价格越高，税率越低，税率为比例税率。( )

16.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应当自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( )

17.增值税纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款，向指定银行缴纳税款。( )

18.金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，每类金融商品中买卖中的正、负差，在一个会计年度内可以相抵。( )

四、计算题

1.某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。当天中国人民银行公布的人民币基准汇价为1美元=8.3元人民币。

已知：摩托车关税税率为80%，消费税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：

(l)计算该批进口摩托车应缴纳的关税。

(2)计算该批进口摩托车应缴纳的消费税。

(3)计算该批进口摩托车应缴纳的增值税。

(答案中的金额单位用万元表示)

2.某旅游开发有限公司2009年3月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入650万元;

(2)景区索道客运收入380万元;

(3)民俗文化村项目表演收入120万元;

(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;

(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数

(1)计算门票收入应缴纳的营业税;

(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;

(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;

(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;

(5)计算商店应缴纳的营业税;

(6)计算商店应缴纳的增值税;

四、综合题

某具有进出口经营权的外贸公司，2009年3月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货款15万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

(2)公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。

已知：小轿车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%。

要求：

(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)计算国内销售环节应缴纳的增值税。

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（责任编辑：xll）