初级会计师

11.

[答案]D

[解析](1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率;(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)/(1-9%)×9%×100=181.98万元。

12.

[答案]B

[解析]完税补税价格=150×(1—2/5)×10%=9万元。

13.

[答案]D

[解析]进口应税消费品组成计税价格的计算公式是：(关税完税价格+关税)/(1—消费税税率)。

14.

[答案]C

[解析](400+200-100)×3% =15(万元)

15.

[答案]B

[解析]纳税人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款;未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。本题的滞纳天数为12天(16日-27日)，滞纳金=500×0.5‰×12=3万元

16.

[答案]C

[解析](1)以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税;(2)“单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税;(3)选项D应当征收增值税。

17.

[答案]D

[解析]娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应纳营业税=(60+40+50) ×20%=30万元。

18.

[答案]D

[解析]纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

19.

[答案]D

[解析]企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税;农业生产者生产的初级农产品免税;选项BC缴纳营业税。

20.

[答案]D

[解析]委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

21.

[答案]B

[解析]纳税人因不可抗力的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，最长不得超过6个月。

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（责任编辑：xll）

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