中级会计师

第三大题 ：判断题

1. 2010年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2010年6月，这批货物要视同销售计算销项税。()

2. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。()

3. 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。()

4. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。()

5. 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 ()

6. 某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。()

7. 现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。()

8. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。()

9. 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。()

10. 一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。()

11. 某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。 ()

12. 小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。()

第四大题 ：计算题

1. 某企业(增值税一般纳税人)2011年3月发生下列业务：　(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。

(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。

(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元(不含增值税)。

(5)企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额51万元。 已知化妆品适用的消费税税率为30%。 要求

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税

(2)计算A类化妆品应缴纳的消费税

(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税

(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。

2. 某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年11月发生下列相关业务

(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。

(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。

(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。

(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

(7)因管理不善导致火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。

(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

(1)计算本期允许抵扣的进项税额

(2)计算当期销项税额

(3)计算当期应缴纳增值税。

2012年会计职称考试经济法模拟真题预测试题汇总

（责任编辑：xll）

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