中级会计师

第四大题 ：计算题

1. [答案]

[解析](1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)

2. [答案]

[解析](1)本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额=510-100×17%=493(万元)

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)

本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1(万元)

(2)当期销项税额

①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

③在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%=85(万元)

当期销项税额=765+85=850(万元)

(3)本期应缴纳增值税=850-560.1-130.5=159.4(万元)

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（责任编辑：xll）

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