中级会计师

11.甲公司为乙公司承建厂房一幢，该工程的工期自2009年7月1日至2011年6月30日，合同总造价款8000万元，乙公司2009年支付总价款的20%，2010年另支付总价款的55%，至2010年年末已经支付了总价款的75%。该工程于2011年工程完工后结算。该工程2009年发生成本800万元，年末预计尚需发生成本5000万元;2010年发生成本4000万元，年末预计尚需发生成本1000万元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则甲公司2010年因该项工程应确认的营业收入为( )万元。

A.8000 B.4400 C.5517.6 D.6620.8

12.长江公司于2011年1月1日“预计负债——产品质量保证费用”科目的贷方余额为210万元，2011年实际发生产品质量保证费100万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元。税法规定，对于产品质量保证费用，在实际发生时允许税前扣除。则2011年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

A.20 B.80 C.210 D.0

13.甲公司2011年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假设该无形资产于2011年7月达到预定用途，且预计使用寿命结束后净残值为0，甲公司采用直线法按5年摊销。税法规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该项无形资产2011年12月31日的计税基础为( )万元。

A.405 B.300 C.270 D.500

14.长江公司2010年12月31日购入一台设备，设备的入账价值为1800万元，预计使用年限为10年，与税法折旧年限一致。长江公司对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，税法处理时允许采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。2011年12月31日，长江公司对该项固定资产进行减值测试并计提了减值准备20万元。则，2011年12月31日该项固定资产形成的暂时性差异为( )。

A.形成应纳税暂时性差异180万元

B.形成可抵扣暂时性差异180万元

C.形成应纳税暂时性差异160万元

D.形成可抵扣暂时性差异160万元

15.甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2011年3月，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为2000万元，成本为1600万元。2011年12月31日，乙公司将上述商品已经对外出售了70%。甲公司与乙公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，2011年甲公司合并财务报表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

A.100 B.25 C.400 D.120

16.甲公司2011年实现的税前会计利润为1000万元，2011年发生的特殊交易事项有：①可供出售金融资产的公允价值上升100万元;②非公益性捐赠支出40万元，各项税收的罚款和滞纳金10万元，假定甲公司未发生其他需要纳税调整的事项。甲公司适用的所得税税率为25%，则采用资产负债表债务法计算本期的应交所得税为( )万元。

A.262.5 B.237.5 C.250 D.225

17.企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币时，应当采用的汇率是( )。

A.变更当日的即期汇率

B.变更当日的即期汇率的近似汇率

C.变更当期期初的市场汇率

D.变更当期期末资产负债表日的即期汇率

18.甲公司的记账本位币为人民币，外币交易采用交易发生日的即期汇

（责任编辑：xll）

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