初级会计师

三、判断题

1、正确[答案]错

试题[解析]

我国不实行判例制度，最高人民法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。

2、正确[答案]错

试题[解析]

我国的劳动合同类型包括：固定期限的劳动合同、无固定期限的劳动合同以及以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

3、正确[答案]对

4、正确[答案]错

试题[解析]

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

5、正确[答案]错

试题[解析]

纳税人提供建筑业劳务并销售自产货物的，应当分别核算建筑业劳务的营业额和货物的销售额，其建筑业劳务应当缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其建筑劳务的营业额。

6、正确[答案]错

试题[解析]

对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。

7、正确[答案]对

试题[解析]

除任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

8、正确[答案]错

试题[解析]

纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

9、正确[答案]错

试题[解析]

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

10、正确[答案]对

试题[解析]

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

四、不定项选择题

1、(1)正确[答案]A, B, D

试题[解析]

票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。虽然票据能够提供担保，但是担保功能不属于票据固有的功能。

(2)正确[答案]A, B, C

试题[解析]

商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或者“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。

(3)正确[答案]A, C, D

试题[解析]

(1)选项ACD：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(2)选项B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，故丁公司无权向乙公司行使追索权。

(4)正确[答案]C, D

试题[解析]

(1)选项A：已承兑的商业汇票，可以申请挂失止付

(2)选项BCD：票据丧失后，可以不经挂失止付，直接申请公示催告或者提起普通诉讼。

(5)正确[答案]B, D

试题[解析]

(1)选项ACD：如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利，本题中己公司享有票据权利;张某不享有票据权利，李某也不享有票据权利

(2)选项BD：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，不享有票据权利。

2、(1)正确[答案]D

试题[解析]

销售新开发的住宅楼应当按“销售不动产”税目全额征收营业税。销售住宅楼应缴纳的营业税=1800×5%=90(万元)。

(2)正确[答案]D

试题[解析]

贷款业务的营业额为贷款的利息收入(包括各种加息、罚息等)。贷款利息收入应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)。

(3)正确[答案]B

试题[解析]

转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。转让土地使用权应缴纳的营业税=(60-45)×5%=0.75(万元)。

(4)正确[答案]D

试题[解析]

(1)租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。出租房屋应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)

(2)该公司2011年10月应缴纳营业税=90+2+0.5+0.75=93.25(万元)。

3、(1)正确[答案]B

试题[解析]

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。30000÷12=2500(元)，适用10%的税率和105元的速算扣除数。赵某12月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税=[(4500-3500)×3%]+(30000×10%-105)=2925(元)。

(2)正确[答案]C

试题[解析]

捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，捐赠支出500元可以据实扣除，2010年赵某兼职所得应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)。

(3)正确[答案]B

试题[解析]

应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

(4)正确[答案]B

试题[解析]

(1)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)，在境外实际缴纳8000元，无需补税

(2)股息所得应缴纳个人所得税=10000×20%=2000(元)，在境外实际缴纳1000元，应补税2000-1000=1000(元)。

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