中级会计师

参考答案

1. [答案]：C

解析：：本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定，禁止分包单位将其承包的工程再分包。

2. [答案]：A

解析：：本题考核技术开发合同中技术成果的权利归属。合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。

3. [答案]：C

解析：：本题考核农产品进项税抵扣的规定。税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+20×7%=2.7(万元)。

4. [答案]：A

解析：：本题考核小规模纳税人的税额计算。小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。应纳增值税额=(80000+8050)÷(1+3%)×3%=2564.56(元)。

5. [答案]：C

解析：：本题考核计税销售额的特殊规定。税法规定，应税消费品用来抵偿债务、投资入股、换取生产资料和消费资料等，其消费税的计税销售额应选择同类消费品最高售价。

6. [答案]：A

解析：：本题考核点是农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。

准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

7. [答案]：C

解析：：本题考核点是工资及三项经费。福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;

工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;

职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。

8. [答案]：A

解析：：本题考核不征税收入项目。国债利息收入，免征所得税，属于免税收入。

9. [答案]：A

解析：：本题考核股份有限公司公开发行股票的相关规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应组织承销团承销。

10. [答案]：C

解析：：本题考核上市公司非公开发行股票中定价的规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

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（责任编辑：xll）

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