初级会计师

二、多项选择题

1

[答案] AC

[解析] 本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

2

[答案] BD

[解析] 本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

3

[答案] ABC

[解析] 选项D属于工商部门的权限。

4

[答案] ABD

[解析] 本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

5

[答案] ABCD

[解析] 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款

(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

6

[答案] ABC

[解析] 本题考核税务机关对偷税行为的处罚。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。

7

[答案] CD

[解析] 国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。

8

[答案] BC

[解析] 本题考核税收优先原则。税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

9

[答案] BCD

[解析] 本题考核税务检查的相关规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的。

三、判断题

1

[答案] 对

[解析] 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

2

[答案] 错

[解析] 本题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

3

[答案] 对

[解析] 本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。

4

[答案] 错

[解析] 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

5

[答案] 错

[解析] 本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限定。

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