中级会计师

答案

1.

【答案】ABCD

【解析】本题考核的是营运资金的特点。

2.

【答案】BCD

【解析】选项A是宽松的流动资产投资战略的特点。

3.

【答案】ABC

【解析】根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理，如果现金的持有量在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D错误。

4.

【答案】ABC

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，加快制造与销售产成品会减少存货周转期，增加存货数量会增加存货周转期，因此，选项A正确，选项D不正确;减缓支付应付账款会增加应付账款周转期，因此，选项B正确;加速应收账款的回收会减少应收账款的周转期，因此，选项C正确。

5.

【答案】CD

【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。

6.

【答案】BC

【解析】本题考查的是应收账款的功能：(1)增加销售功能;(2)减少存货功能。

7.

【答案】ABCD

【解析】信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同时应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。

8.

【答案】ABD

【解析】信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。信用标准过高，意味着客户获得赊购的条件很苛刻，所以，可能会使企业丧失很多销售机会，但有利于降低违约风险和减少坏账费用。

9.

【答案】ABD

【解析】存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要表现在以下几方面：

(1)保证生产正常进行;(2)有利于销售;(3)便于维持均衡生产，降低产品成本;(4)降低存货取得成本;(5)防止意外事件的发生。

10.

【答案】AC

【解析】存货取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成。

11.

【答案】ABC

【解析】适时制库存控制系统下只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来。

12.

【答案】BD

【解析】短期融资券按发行人分类，可以分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。短期融资券按发行方式分类，可以分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。

13.

【答案】AD

【解析】短期融资券筹资的特点有：(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。短期融资券的风险比较大。

14.

【答案】AB

【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣率/(1-现金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，现金折扣率、折扣期和丧失的信用成本呈正向变动，信用标准和丧失的信用成本无关，信用期和放弃现金折扣的信用成本呈反向变动，所以本题应该选择选项A、B。

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