中级会计师

【案例3】(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：

(1)9月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。

(2)10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

【案例3答案】

(1)事项(1)中甲公司的销项税额=1320÷(1+10%)×10%=120(万元)。

(2)事项(2)中甲公司的销项税额=400×0.2×16%+200×0.1×16%=16(万元)。

(3)事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30×16%+3×10%=5.1(万元)。

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