中级会计师

四、计算题

(本类题共11分，共2小题，第1小题6分，第2小题5分)

1. 明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：(l)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收人117000元(含增值税);销售草萄酱 1000箱，取得销售收入93600元(含增值)。(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房账面原值为800000元，累计折旧200000元。

已知：花生油适用13%的增值税税率，营业税税率为5%。

要求：

(l)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。

(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。

(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

2. 某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。当天人民银行公布的人民币基准汇价为1美元=8.3元人民币。

已知：摩托车关税税率为80%，消费税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：

(l)计算进口该摩托车应缴纳的关税。

(2)计算该批进口摩托车应缴纳的消费税。

(3)计算该批进口摩托车应缴纳的增值税。

五、简答题

(本类题共5分)

甲、乙、丙、丁拟设立一合伙企业，其书面合伙协议中有以下内容：

(1)甲以劳务出资;乙丙以现金出资;丁以房产使用权出资。

(2)合伙企业的事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问企业事务，也不承担企业亏损的民事责任。

要求：简述上述合伙协议的违法之处并说明理由。

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（责任编辑：xll）

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