中级会计师

参考答案及解析

1.

【答案】C

【解析】保守融资战略是指短期融资只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产则由长期负债和权益资本加以解决。

2.

【答案】A

【解析】企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

3.

【答案】B

【解析】本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。现金最高持有量=3×12100-2×5000=26300(元)，所以，目前的现金持有量未达到现金最高持有量，不予理会。

4.

【答案】C

【解析】收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：(1)邮寄浮动期;(2)处理浮动期;(3)结算浮动期。

5.

【答案】B

【解析】存货周转期是指企业对原材料进行加工最终转变为产成品并将之卖出的这一时间段。

6.

【答案】C

【解析】平均收现期=10×40%+20×30%+80×30%=34(天)。

7.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。

8.

【答案】B

【解析】经济进货批量= =200(件)。

一个月的最佳订货次数=2000/200=10(次)。

9.

【答案】 A

【解析】ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：A类高价值库存，品种数量约占整个库存的10%至15%，但价值约占全部库存的50%至70%;B类中等价值库存，品种数量约占全部库存的20%至25%，价值约占全部库存的15%至20%;C类低价值库存，品种数量多，约占整个库存的60%至70%，价值约占全部库存的10%至35%。

10.

【答案】B

【解析】利息=550×6%+390×6%×5/12=42.75(万元)，承诺费=60×1%+390×1%×7/12=0.6+2.275=2.875(万元)。

11.

【答案】D

【解析】实际利率=年利息/实际可用借款额=6.8%/(1-15%)=8%。

12.

【答案】D

【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%

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