中级会计师

13.[答案]B

[解析]非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

14.[答案]B

[解析]应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。

15.[答案]B

[解析](1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元;(2)李某8月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

16.[答案]B

[解析](1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6(万元);(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80(万元)。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

17.[答案]C

[解析]甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

18.[答案]B

[解析](1)选项AC：以继承、赠与方式“无偿”转让房地产的行为不缴纳土地增值税;(2)选项D：房地产的出租、抵押，由于产权未发生转让，不缴纳土地增值税。

19.[答案]D

[解析]从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。

20.[答案]A

[解析]房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。

21.[答案]B

[解析](1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日-12月15日);(2)滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000(元)。

22.[答案]D

[解析](1)选项AC：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金;(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

23.[答案]B

[解析]临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

24.[答案]B

[解析]单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据。

25.[答案]A

[解析](1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C(直接的劳务)错误;(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。

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