中级会计师

四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答 )

56.2018年1月1日，A厂为支付购买钢材的货款向B公司签发了一张金额为280万元的出票后3个月付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后依法向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款将该汇票背书给了D公司。

D公司在汇票到期日的第6天向C银行提示付款时，遭到银行的拒绝，银行理由如下：

(1)A厂的银行账户中的余额不足;

(2)D公司已经超过了提示付款期限。

要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题。

(1)C银行拒绝付款的理由是否正确?说明理由。

(2)D公司应向本案中的哪些当事人行使追索权?

(3)D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括哪些?

57.甲食品生产企业是增值税一般纳税人，2018年12月甲企业月末盘点时发现以下情况：

(1)上月从农民手中购进的已经计算抵扣过进项税额的玉米因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元，已经收到了运输企业开具的增值税专用发票)。

(2)由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。

(3)因管理不善丢失一台2008年第二季度购进的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额896元)。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

(1)事项(1)的进项税额是否需要做转出处理?如果需要，简要说明理由并计算其进项税额转出的金额;如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)的进项税额是否需要做转出处理?如果需要，简要说明理由并计算其进项税额转出的金额;如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)的进项税额是否需要做转出处理?如果需要，简要说明理由并计算其进项税额转出的金额;如果不需要，简要说明理由。

58.甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下：

(1)销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元。

(2)发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元。

(3)发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。

(1)计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额。

(2)计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税。

（责任编辑：）

共7页,当前第4页  第一页  前一页  下一页