初级会计师

参考答案

1. [答案]：B

解析：本题考核劳务报酬个人所得税计算。该设计师进行产品设计取得所得为劳务报酬所得，且属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即先支付的30000元和后支付的50000元，属一次性报酬，应纳税所得额=(30000+50000)×(1-20%)=64000(元);适用加成征收。应纳税额=64000×40%-7000=18600(元)。教材P141。

2. [答案]：D

解析：本题考核个人所得税的计算。偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额=(300000+500000)×20%=160000(元)。教材P143。

3. [答案]：D

解析：本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。教材P126。

4. [答案]：B

解析：本题考核个人所得税免税规定。选项B中，对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。教材P147。

5. [答案]：B

解析：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。教材P138。

6. [答案]：C

解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(1)李某个人营业用房屋2008年应缴纳房产税税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元)

(2) 李某出租房屋2010年应缴纳房产税税额=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元)

(3) 李某2010年实际应缴纳房产税税额=960+7200=8160(元)。教材P160-161。

7. [答案]：C

解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。教材P165。

8. [答案]：C解析：本题考核印花税计税依据。货物运输合同中以运输费用(运费收入)作为计税依据计算印花税，不包括装卸费用。教材P187。

9. [答案]：D

解析：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。教材P191。

10. [答案]：B

解析：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“原油”是指开采的天然原油，不包括人造石油。教材P194。

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（责任编辑：xll）

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