初级会计师

31 根据“营改增”的有关规定，下列项目免征增值税的有( )。

A.个人转让著作权

B.航空公司提供飞机播洒农药服务

C.残疾人个人提供应税服务

D.打捞救助服务

【答案】ABC

【解析】选项D：应按规定征收增值税。

32根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

A.个人取得上市公司股息所得

B.个人取得的保险赔款

C.离退休人员从社保部门领取的养老金

D.被拆迁人取得的拆迁补偿款

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。

33下列选项中，属于保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项的有(　)。

A.表明“保证”的字样

B.被保证人的住所

C.保证人名称和住所

D.保证人签章

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核保证的记载事项。保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样;保证人名称和住所;被保证人的名称;保证日期;保证人签章。

34 根据营业税的有关规定，下列业务应按“交通运输业”税目征收营业税的有( )。

A.航空运输企业从事干租业务

B.远洋运输企业从事光租业务

C.航空运输企业从事湿租业务

D.远洋运输企业从事程租业务

【答案】CD

【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税;对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业——租赁业”项目征收营业税。

35 根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有( )。

A.外国政府无偿援助的进口设备

B.药店销售避孕药品

C.农民销售自产粮食

D.属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物

【答案】ABC

【解析】选项D：应按照适用税率征收增值税。

36 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】CD

【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。

37下列选项中可以成为法律关系主体的有( )。

A.个体工商户王某

B.西安市国税局

C.在中国居住10年的外国人杰瑞

D.中华人民共和国

【答案】ABCD

【知识点】法律关系(P4)

【解析】根据我国法律规定，法律关系的主体包括：(1)公民(自然人)(选项A正确);(2)机构和组织(法人)(选项B正确);(3)国家，在特殊情况下，国家可以作为一个整体成为法律关系的主体(选项D正确);(4)外国人和外国社会组织(选项C正确)。

38根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

参考答案: C,D

答案解析:

本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

39 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.直接转让土地使用权的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

【答案】CD

【解析】选项AB：属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形，而不是主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

40 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的有( )。

A.企业购买一栋厂房

B.个人在抽奖活动中获得一套住房

C.职工取得企业无偿赠送的住房

D.承包者获得农村集体土地承包经营权

【答案】ABC

【解析】选项D：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围，不缴纳契税

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