初级会计师

 

三、判断题

1

[答案] 对

[解析] 本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

[该题针对“企业所得税扣缴义务人”知识点进行考核]

2

[答案] 错

[解析] 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

[该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核]

3

[答案] 错

[解析] 本题考核创业投资企业的所得税优惠规定。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，而不是税额抵免。

[该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核]

4

[答案] 错

[解析] 本题考核联营企业分回利润的税务处理。投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的企业，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。

[该题针对“亏损弥补”知识点进行考核]

5

[答案] 对

[解析] 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元)，根据规定，个人取得的稿酬所得可以减征30%的个人所得税。

6

[答案] 对

[解析] 本题考核个人所得税的征免规定。根据规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免征个人所得税。

[该题针对“个人所得税的减免”知识点进行考核]

7

[答案] 错

[解析] 本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全部征收个人所得税。

[该题针对“个人所得税的减免”知识点进行考核]

8

[答案] 错

[解析] 本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。

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