初级会计师

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。

【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核消费税和增值税的纳税环节。目前，卷烟在批发环节征收一道消费税。

【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核增值税销售额的确定。根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核营改增税目。根据营改增试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试.点征税范围。

【该题针对“营改增纳税人的税目、税率”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核消费税的税目。电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。

【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核增值税的税收优惠。

【该题针对“增值税减免税规定(含起征点)”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务时间。采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核进项税抵扣凭证。增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核点是征收增值税的特殊项目。邮政部门销售集邮商品不征收增值税。

【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。选项B个人金融商品转让不征收营业税。选项CD属于增值税的征税范围，不征收营业税。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核营业税的征收范围。根据规定，集邮商品(如邮票、明信片、首日封等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税。因此，选项D邮票、首日封生产销售取得的收入，不属于营业税的征收范围，应当征收增值税。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核营业税的特殊征税范围。选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。

【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核营业税的兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为，本题中只有B选项属于兼营行为，选项A代销货物属于增值税征税范围;选项C、D属于增值税的混合销售行为。

【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 出租电影拷贝应当按“转让无形资产”税目征收营业税。

【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目;选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核营业税的税收优惠。选项A不属于营业税的减免税项目。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核营业税的免征。企业转让职工宿舍楼要按销售不动产缴纳营业税，不得免征营业税。

（责任编辑：xll）

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