中级会计师

四、计算分析题

(本类题共10分，每小题5分)

1. 某国有商业企业1998年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元;按规定缴纳的增值税为奶万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加 2.70万元;发生营业费用59.55万元;管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40元，职工福利费11.20万元，职工教育经费 120万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料员示，1998年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33%的所得税税率。

要求：

(1)许多该企业1998年度会计利润并列出计算过程。

(2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。

(3)计算该企业1998年度应纳所得税额并列出计算过程。

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

2. 其企业1998年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元;来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。 该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33%。

要求：

(1)计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。

(2)计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。

(3)计算核企业应纳所得税总额并列出计算过程。

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

五、简答题

(本类题共10分，每小题5分)

1. 合伙企业的概念与设立条件是什么?

2. 外国合营者设立中外合资经营企业时，以实物出资应符合的条件和以工业产权或专有技术出资应符合的条件是什么?

2012年中级会计师考试科目经济法强化单选题专练汇总

2012年中级会计师考试科目经济法强化多选习题汇总

（责任编辑：xll）

共8页,当前第4页  第一页  前一页  下一页