中级会计师

10.某百货商店销售一台热水器，价格为4000元，并上门为顾客安装，需另加安装费500元。下列说法正确的是( )。

A.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费缴纳营业税

B.销售热水器的收入和安装费一并缴纳营业税

C.销售热水器的收入和安装费一并缴纳增值税

D.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费既不缴纳营业税也不缴纳增值税

11.某企业2011年预计可实现应纳税所得额(等于利润总额)10000万元，企业所得税税率为25%，2011年企业通过国家机关向灾区群众捐赠2000万元，则捐赠支出可以在税前扣除的金额为( )万元。

A.2000

B.1200

C.800

D.0

12.某企业2012年预计取得销售(营业)收入100000万元，则根据企业所得税法的规定，该企业业务招待费扣除的最高限额为( )万元。

A.无法确定

B.1000

C.500

D.833.33

13.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不准在税前扣除的项目是( )。

A.企业直接向灾区的捐赠支出

B.合理的工资薪金支出

C.当年销售(营业)收入的5‰以内的业务招待费

D.按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分

14.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，属于税法准予税前一次扣除的是( )。

A.纳税人销售货物给购货方的回扣

B.企业发生的借款费用

C.企业以融资租赁的方式租入资产发生的租金

D.企业按照规定计提的管理用固定资产的折旧

15.根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度税前利润弥补，但弥补亏损期限最长不得超过( )年，期间不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。

A.5

B.3

C.8

D.10

16.某公司目前发行在外的普通股为10000万股，每股面值1元，每股市价25元。假设现有3500万元的留存收益可供分配，公司拟发放10%的股票股利，同时按发放股票股利前的股数发放现金股利2500万元，每股股利0.25元，若某个人股东持有该上市公司10000股，则该投资人应交纳的个人所得税为( )元。

A.250

B.350

C.700

D.2750

17.某公司目前发行在外的普通股为20000万股，每股市价30元。假设现有6000万元的留存收益可供分配，公司拟发放股票股利，每10股发放1股，股票面值1元，共2000万股，另外按分配之前的股数派发现金股利每股0.2元，若某个股东原持有该上市公司5%的股份，则该投资人应交纳的个人所得税为( )万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

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（责任编辑：xll）