初级会计师

三、判断题

(本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡申信息点[√];表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)。

61. 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。()

62. 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。()

63. 流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。()

64. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。()

65. 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。()

66. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。()

67. 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

68. 我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。()

69. 如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()

70. 合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。()

四、计算分析题

(本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

1. 某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。

2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况:

(1)连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

(2)外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税)35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

(3)将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计人销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税)315.9元。

已知:护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

要求:

(1)计算该公司3月份应补缴增值税税额。

(2)计算该公司3月份应补缴消费税税额。

(答案中的金额单位用元表示)

2. 某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下:

(1)2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

(2)2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

(4)直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

(5)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

(6)支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

已知:该企业适用所得税税率为33%;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、15%计算扣除。

要求:

(1)计算该企业2003年度应纳税所得额。

(2)计算该企业2003年度应纳所得税税额。

(3)计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

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（责任编辑：xll）