初级会计师

三、判断题

1.

[答案]: 错

[解析]: 根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

2.

[答案]: 错

[解析]: 本题考查的是商业汇票的签发。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据;银行承兑汇票是由收款人或者承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。所以本题的答案是“错”。

3.

[答案]: 错

[解析]: 根据规定，流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

4.

[答案]: 错

[解析]: 根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

5.

[答案]: 错

[解析]: 根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。

6.

[答案]: 对

[解析]: 根据《税收征管法》第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”

7.

[答案]: 错

[解析]: 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

8.

[答案]: 对

[解析]: 根据《公司法》的规定，我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。

9.

[答案]: 对

[解析]: 根据《合同法》的规定，如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。

10.

[答案]: 对

[解析]: 本题考查的是合伙企业债务的清偿。

四、简答题

1.

[答案]:

(1)符合法律规定。根据《公司法》的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。

(2)该公司的法定代表人是执行董事甲。

(3)符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司的执行董事可以兼任公司经理。

(4)符合法律规定。股东转让其所持有的股份，应该经过股东会的决议。

(5)该公司不具备发行公司债券的主体资格。

根据《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。

2.

[答案]:

(1)可以招聘A厂厂长。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业的厂长，可以由职工代表大会选举，也可以由政府主管部门委任或招聘。

(2)不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。

根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业职工工资调整方案和奖金分配方案须经企业职工代表大会审查同意。

(3)不符合法律规定

①根据全民所有制工业企业法律制度的规定，职工代表大会至少每半年召开一次。

②根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告

五、计算题

1.

[答案]:

第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。

第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。

第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。

(1)该公司3月份应补缴增值税税额=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%=8296(元)

(2)该公司3月份应补缴消费税税额=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=1504(元)

2.

[答案]:

(1)超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-96=24万元

超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2万元

在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元

向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元

支付违反交通法规罚款，应调增应纳税所得额0.8万元

该企业2003年度应纳税所得额=48+24+4.2+20+15+0.8=112(万元)

(2)该企业2003年度应纳所得税税额=112×33%=36.96(万元)

(3)该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-33=3.96(万元)

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（责任编辑：xll）