初级会计师

31 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产单位

C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

【参考答案】：A,D

【参考解析】:本题考核增值税和消费税的视同销售行为。选项AD属于增值税和消费税的视同销售行为，同时缴纳增值税和消费税。选项8属于将应税产品用于应税产品的连续生产，该生产环节既不缴纳增值税，也不缴纳消费税。选项C属于将自产的应税消费品用于生产非应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值税。

32 根据消费税法律制度的规定，下列主体中.属于消费税纳税义务人的有( )。

A.钻石的进口商

B.化妆品的生产商

C.卷烟的批发商

D.金首饰的零售商

【参考答案】：B,C,D

【参考解析】:本题考核消费税的纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环节不征收消费税，因此选项A不选;消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，因此选项B当选;按照消费税的特殊政策规定，自2009年5月1日起.在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。如金银首饰、钻石及钻石饰品，铂金首饰在零售环节征税，因此选项CD也属于消费税纳税人。

33 下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有(　)。

A.股票转让所得按卖出价与买人价的差额，依20%税率缴纳个人所得税

B.股票转让所得暂免征收个人所得税

C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税

D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税

【参考答案】：B,D

【参考解析】:本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行《个人所得税法》规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税，个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

34 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　)。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

D.更改金额的票据

【参考答案】：A,B,C,D

【参考解析】:本题考核票据无效的情形。选项ABD属于不得更改的事项，进行更改的，票据无效。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载.二者必须一致，二者不一致的票据无效。

35 个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有(　)。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.洪水灾区

【参考答案】：A,C

【参考解析】:本题考核应纳税所得额的确定。对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠，不可以全额扣除，只允许扣除应纳税所得额的30%。

36 根据《票据法》的规定，下列选项中，属于变造票据的有(　)。

A.变更票据金额

B.变更票据上的到期日

C.变更票据上的签章

D.变更票据上的付款日

【参考答案】：A,B,D

【参考解析】:本题考核票据变造。所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。票据变造不包括变更票据上的签章，所以选项C不属于变造票据。

37 下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有(　)。

A.购买农用运输车后自用的个体工商户

B.进口小汽车并自用的单位

C.自产自用小汽车的汽车生产企业

D.获奖取得摩托车后自用的个人

【参考答案】：A,B,C,D

【参考解析】:本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

38 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有(　)。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

【参考答案】：A,B,C

【参考解析】:本题考核印花税的计税依据。产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

39 下列项目中，属于土地增值税征税范围的有(　)。

A.出让国有土地使用权

B.出租国有土地使用权

C.转让国有土地使用权

D.交换国有土地使用权

【参考答案】：C,D

40、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。

A、销售应税品的为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

C、委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。

（责任编辑：xll）

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