初级会计师

答案

1.

[答案]：C

[解析]：本题考核计算土地增值税可以单独扣除的相关税金。外商投资企业不缴纳城市维护建设税和教育费附加，房地产开发企业的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除，所以本题选择C。

[该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核]

2.

[答案]：A

[解析]：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。

3.

[答案]：B

[解析]：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)。

[该题针对“契税的计算”知识点进行考核]

4.

[答案]：B

[解析]：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=300×3%=9(万元)。

5.

[答案]：B

[解析]：本题考核城镇土地使用税的计算。矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。对其生产用地及办公、生活区用地，均应按规定征收城镇土地使用税。则该企业应缴纳的城镇土地使用税=15×1.2=18(万元)

6.

[答案]：B

[解析]：本题考核发票的保管期限。(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年

(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

7.

[答案]：D

[解析]：本题考核税收法律责任。纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

8.

[答案]：D

9.

[答案]：D

10.

[答案]：C

[解析]：本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款的日期为11月15日，即从11月16日开始滞纳税款，从11月16日至12月8日，共计15+8=23天。则该企业应缴纳的滞纳金金额=20×23×0.5‰=0.23万元=2300(元)。

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（责任编辑：xll）

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