初级会计师

参考答案

1.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

2.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是1000～5000元;选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税;选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。

3.

[答案]：D

[解析]：娱乐业执行5%-20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。

4.

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

5.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的混合销售行为。选项A.C均为增值税的混合销售行为;选项D属于营业税兼营非应税劳务行为。

6.

[答案]：B

[解析]：本题考核城建税和教育费附加的计算。

应补缴的城建税=70000×5%=3500(元)

应补缴的教育费附加=70000×3%=2100(元)

应补缴的城建税和附加=3500+2100=5600(元)

7.

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税税目。融资租赁属于“金融保险业”，装卸搬运属于“交通运输业”，杂技表演属于“文化体育业”税目。

8.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 该运输公司10月份应缴纳的营业税=(250000+35200+38000-20000)×3%=9096(元)

9.

[答案]：C

[解析]：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。

10.

[答案]：D

[解析]：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。

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