初级会计师

二、多项选择题

1、会计期末结转本年利润的方法主要有( )。

A.表结法

B.账结法

C.品种法

D.分批法

2、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有( )。

A.已计入投资收益的国库券利息收入

B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

D.未超标的业务招待费支出

3、下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( )。

A.超标的业务招待费

B.国债利息收入

C.公司债券的利息收入

D.公司债券转让净收益

4、下列项目中属于营业外支出的有(　)。

A.捐赠现金支出

B.税收滞纳金支出

C.利息支出

D.债务重组损失

5、下列各项，影响当期利润表中净利润的有( )。

A.对外捐赠无形资产

B.确认所得税费用

C.固定资产盘亏净损失

D.固定资产出售利得

6、下列各项，影响企业利润总额的有( )。

A.管理费用

B.财务费用

C.所得税费用

D.商品的销售成本

7、下列各项中，影响营业利润的项目有( )。

A.营业外收入

B.公允价值变动损益

C.资产减值损失

D.所得税费用

8、下列各项中，影响企业营业利润的有( )。

A.处置无形资产净收益

B.出租包装物取得的收入

C.接受公益性捐赠利得

D.经营租出固定资产的折旧额

9、下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有( )。

A.销售方负担的运费

B.转让股权投资获得的收益

C.出售材料的收入

D.取得的罚款收入

三、判断题

1、企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。( )

2、企业盘亏现金的净损失，应计入营业外支出。( )

3、某企业2010年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25%。则企业2010年需要交纳企业所得税2.5万元。( )

4、应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。(　)

5、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。( )

6、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。( )

7、企业采用账结法结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入本年利润科目。( )

8、所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。( )

9、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。( )

四、计算题

1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：

(1)本年度内发出产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。

(3)本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。

(4)本年度内接受现金捐赠3 000元(计入当期营业外收入)。假定不考虑其他因素。

要求：

计算该企业2011年利润表中下列有关项目的金额：

(1)营业利润;

(2)利润总额;

(3)所得税费用;

(4)净利润。

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