初级会计师

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】纳税人、扣缴义务人在征收管理中享有的权利有：(1)知情权;(2)要求保密权;(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;(4)要求税务机关承担赔偿责任权;(5)多缴税款申请退还权;(6)陈述权、申辩权;(7)其他权利。税务管理权属于税务机关的权利。

2.

【答案】C

【解析】我国将税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划分为中央和地方共享税;将与地方资源、经济状况联系比较紧密，对全国性商品生产和流通影响小或没有影响，税源比较分散的税种划分为地方税;把需要由全国统一管理、影响全国性的商品流通和税源集中、收入较大的税种划分为中央税。

3.

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内办理税务登记。

4.

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

5.

【答案】C

【解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。

6.

【答案】A

【解析】已开具的发票存根联和发票登记账簿，应当保存5年。

7.

【答案】B

【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万的保证金。

8.

【答案】A

【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方向付款方开具发票;特殊情况下(如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时)，由付款方向收款方开具发票。

9.

【答案】D

【解析】对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能如实计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用查账征收方式的税款征收方式。

10.

【答案】C

【解析】在设有国库经收处的银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人，适用纳税人直接向国库经收处缴纳税款的缴纳方式。

11.

【答案】B

【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

12.

【答案】D

【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止，从1月16日至2月26日，一共是42日。

13.

【答案】D

【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

14.

【答案】C

【解析】纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

15.

【答案】B

【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权，申请人民法院判决债务人的债务人将债款支付给税务机关。

16.

【答案】D

【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。

17.

【答案】A

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内;税务机关对于单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。

18.

【答案】D

【解析】审阅法是指税务机关对被查纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，通过直观的审查阅览，发现在纳税方面存在的问题的方法。

19.

【答案】A

【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

20.

【答案】B

【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。

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（责任编辑：xll）