初级会计师

参考答案

41.

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税服务业税目。选项A属于文化体育业税目；选项B属于建筑业税目；选项D属于金融保险业税目。

[该题针对“服务业税目”知识点进行考核]

42.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入（包括各种加息罚息等）。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

43.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=（5000+1000）×3%=180（万元）。

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

44.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

[该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核]

45.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的税收优惠。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为 股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]

46.

[答案]：D

[解析]：本题考核城建税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。

[该题针对“城建税的纳税人”知识点进行考核]

47.

[答案]：A

[解析]：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税＝（30+50+20）×7％＝7（万元）。

[该题针对“城建税的计算”知识点进行考核]

48.

[答案]：C

[解析]：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。

[该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核]

49.

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定。

[该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核]

50.

[答案]：C

[解析]：本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。①该笔奖金适用的税率为：

每月奖金平均额=14400÷12=1200（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。

②该笔奖金应缴纳个人所得税为：

应纳税额=14400×10%－25=1415（元）。

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