中级会计师

四、计算题

1. 东风有限公司每年需要耗用甲种原材料10816Kg，单位材料年储存成本为10元，平均每次订货费用为500元，该材料全年平均单价为1000元。假设不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

要求(计算结果保留整数)：

(1)计算甲材料的经济订货批量;

(2)计算甲材料的年度订货批数;

(3)计算甲材料的相关储存成本;

(4)计算甲材料的相关订货成本;

(5)计算甲材料的经济订货批量平均占用资金;

(6)计算与经济订货量相关总成本。

【正确答案】：(1)甲材料的经济订货批量= (2×10816×500/10)^(1/2)=1040件)

(2)甲材料的年度订货批数=10816/1040=10.40(次)

(3)甲材料的相关储存成本=1040/2×10=5200(元)

(4)甲材料的相关订货成本=10.40×500=5200(元)

(5)甲材料经济订货批量平均占用资金=(1040/2)×1000=520000(元)

(6)与经济订货量相关总成本=5200+5200=10400(元)

2、华强股份有限公司欲购进原材料1000吨，已知每吨价格1000元。已知该公司有以下方案解决本次购货所需资金问题：

(1)与客户商定的付款条件为(1/10，50)。

(2)从A银行贷款，利率为8%，银行要求保留10%的补偿性余额。

(3)从B银行贷款，利率为7%，银行要求按贴现法付息。

要求：通过计算确定华强股份有限公司应选择哪个方案。

【正确答案】：放弃现金折扣机会成本=1%/(1-1%)*360/(50-10)=9.09%

向A银行贷款实际利率=8%/(1-10%)=8.89%

向B银行贷款实际利率=7%/(1-7%)=7.53%

可见，应选择第三个方案。

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（责任编辑：xll）

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