初级会计师

 

(三)个人银行结算账户的开户证明文件

存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：

1.中国居民，应出具居民身份证或临时身份证或户口簿或护照。

2.中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。

3.中国人民武装警察，应出具武警身份证件。

4.军队(武装警察)离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。

5.香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证;中国台湾地区居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。

6.外国公民，应出具护照。获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。

7.外国到边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在国制发的《边民出入境通行证》。

8.法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。

(四)个人银行结算账户的使用

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转人个人银行结算账户：

1.工资、奖金收入。

2.稿费、演出费等劳务收入。

3.债券、期货、信托等投资的本金和收益。

4.个人债权或产权转让收益。

5.个人贷款转存。

6.证券交易结算资金和期货交易保证金。

7.继承、赠与款项。

8.保险理赔、保费退还等款项。

9.纳税退还。

9.农、副、矿产品销售收入。

10.其他合法款项。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，应向其开户银行提供下列付款依据：

1.代发工资协议和收款人清单。

2.奖励证明。

3.新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。

4.证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。

5.债权或产权转让协议。

6.借款合同。

7.保险公司的证明。

8.税收征管部门的证明。

9.农、副、矿产品购销合同。

10.其他合法款项的证明。

从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，对单笔超过5万元人民币，付款单位在付款用途栏或备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位须对支付款项事由的真实性、合法性负责。

从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应出具上述第1～10项中规定的有关收款依据。

存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。

八、异地银行结算账户

异地银行结算账户，是存款人在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户。

(一)异地银行结算账户的适用范围

存款人有以下情形的，可以申请开立异地银行结算账户：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。

2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

(二)异地银行结算账户的开户证明文件

存款人需要在异地开立单位银行结算账，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证外，还应出具下列相应的证明文件：

1.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

2.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需的证明文件。

九、银行结算账户的管理

(一)银行结算账户的实名制管理

1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

(二)银行结算账户变更事项的管理

存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证的，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件;授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。

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（责任编辑：xll）

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