初级会计师

参考答案

41.

[答案]：C

[解析]：本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

42.

[答案]：C

[解析]：本题考核“文化体育业”税目的规定。有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税;卡拉OK歌舞厅收入属娱乐业税目。

43.

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税税目。融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通运输业，杂技表演属于文化体育业税目。

44.

[答案]：D

[解析]：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣 减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。

该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。

45.

[答案]：C

[解析]：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。

46.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(190-120)×5%+450×5%=26(万元)。

47.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税=(57-50)×5%=0.35(万元)。

48.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。该运输公司8月份应纳营业税的营业额=250000+35200+38000-20000=303200(元)，应纳税额=303200×3%=9096(元)。

49.

[答案]：A

[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。

50.

[答案]：D

[解析]：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。

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