中级会计师

为了帮助考生系统的复习2012年中级会计职称考试课程全面的了解中级会计职称考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年中级会计职称考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!

第七章 企业所得税法律制度

一、单项选择题

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.股份制企业

2. 下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.动产转让所得

D.股息、红利等权益性投资所得

3. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。

A.全额扣除

B.在年度利润总额12%以内的部分扣除

C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

4. 某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为()万元。

A.400

B.412

C.460

D.435

5. 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。

A.家具

B.小汽车

C.火车

D.电子设备

6. 某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.1

B.1.25

C.7

D.8.75

7. 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A.符合条件的居民企业之间的投资收益

B.租金收入

C.汇兑收益

D.接受捐赠收入

8. 根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同()日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.15

B.30

C.45

D.60

9. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

10. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。

A.账面价值

B.公允价值

C.账面原值

D.历史成本

11. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

12. 某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

13. 下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是()。

A.运输工具

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.季节性停用的机器设备

14. 某居民企业2009年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。

A.2011年

B.2012年

C.2013年

D.2014年

15. 在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

16. 根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是()。

A.符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率

B.企业所得税法实行比例税率

C.国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税率

D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

17. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

18. 某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A.10

B.12

C.15

D.79

19. 某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

A.408

B.360

C.180

D.90

20. 某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

21. 某企业2009年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

二、多项选择题

1. 下列属于企业清算的所得税处理的内容有()。

A.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

B.全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

C.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息

D.依法弥补亏损，确定清算所得

2. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有：

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

3. 下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。

A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴

C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

D.职工工资所占权重是0.3

4. 纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。

A.广告制作费

B.安装费

C.服务费

D.软件费

5. 下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有()。

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()

A.财政拨款

B.纳入财政管理的行政事业性收费

C.纳入财政管理的政府性基金

D.教育费附加返还款

7. 根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理()。

A.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

B.合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

8. 在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有()。

A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

9. 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

10. 下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。

A.居民企业一般在实际经营管理地纳税

B.居民企业一般在登记注册地纳税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机

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