中级会计师

三、判断题

(请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1. 企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。()

2. 现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。()

3. 采用固定股利比例政策分配利润时，股利不受经营状况的影响，有利于公司股票的价格的稳定。()

4. 发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股利润的下降，进而引起每股市价下跌，但每位股东所持股票的市场价值总额不会因素减少。()

5. 生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。()

6. 某项会导致个别投资中心的投资利润提高的投资，不一定会使整个企业的投资利润率提高;但某项会导致个别投资中心的剩余收益增加的投资，则一定会使整个企业的剩余收益增加。()

7. 在协调所有者与经营者矛盾的方法中，接收是一种通过所有者来约束经营者的方法。()

8. 一般情况下，发行信用债券的企业不得将财产抵押给其他债权人。()

9. 从出租人的角度来看，杠杆租赁与售后租回或直接租赁并无区别。()

10. 两种完全正相关的股票组成的证券组合，不能抵销任何风险。()

四、计算题

1 某商业企业2000年赊销收入净额为2 000万元，销售成本为1 600万元;年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元;年初、年末存货余额分别为200万元和600万元;年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7.假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。

要求：

(1)计算2000年应收账款周转天数。

(2)计算2000年存货周转天数。

(3)计算2000年年末流动负债余额和速动资产余额。

(4)计算2000年年末流动比率。

2 某公司年度需耗用乙材料36 000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。

要求：

(1)计算本年度乙材料的经济进货批量。

(2)计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。

(3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。

(4)计算本年度乙材料最佳进货批次。

3 某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元;月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%;本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8 000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8 400元;本月制造费用等间接费用付现16 000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。

要求：

(1)计算经营现金收入。

(2)计算经营现金支出。

(3)计算现金余缺。

(4)确定最佳资金筹措或运用数额。

(5)确定现金月末余额。

4 英达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额为200万元。投资利润率为15%;B投资中心的投资利润率为17%，剩余收益为20万元;英达公司要求的平均最低投资利润率为12%.英达公司决定追加投资100万元，若投向A投资中心，每年可增加利润20万元;若投向B投资中心，每年可增加利润15万元。

要求：

(1)计算追加投资前A投资中心的剩余收益。

(2)计算追加投资前B投资中心的投资额。

(3)计算追加投资前英达公司的投资利润率。

(4)若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益。

(5)若B投资中心接受追加投资，计算其投资利润率。

2012年中级会计师考试科目财务管理模拟习题汇总

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（责任编辑：xll）