中级会计师

答案部分

1

[答案]：A

[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

2

[答案]：C

[解析]：本题考核增值税视同销售的范围。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。

3

[答案]：D

[解析]：本题考核增值税的低税率的范围。A适用简易办法4%征收增值税;B销售旧货，适用简易办法4%减半征收增值税;C一般纳税人生产销售的商品混凝土，适用简易办法6%征收增值税。

4

[答案]：D

[解析]：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

5

[答案]：B

[解析]：本题考核增值税的计算。甲企业此项业务的销项税额=20×80%×10000×17%=27200(元)

6

[答案]：C

[解析]：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

7

[答案]：C

[解析]：本题考核进项税的抵扣。购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。

8

[答案]：B

[解析]：本题考核消费税计税依据的特殊规定。抵债的应税消费品应纳消费税，以同类产品最高价格作计税销售额。

9

[答案]：D

[解析]：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。

10

[答案]：C

[解析]：本题考核消费税的征税范围。选项AB.D不属于消费税的征税范围。

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（责任编辑：xll）

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