中级会计师

会计职称考试试题经济法备考精选模考训练参考答案及解析

1.

[答案]B

[解析]我国原来开征的是生产型增值税，2009年1月1日后全面改征消费型增值税，实现了“增值税转型”。

2.

[答案]C

[解析](1)选项A：纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税

(2)选项C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税;但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税

(3)选项BD：均应当缴纳增值税。

3.

[答案]A

[解析]油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务，不缴纳增值税;非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务，不缴纳增值税;油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，不缴纳增值税。

4.

[答案]C

[解析]集邮商品(邮票、首日封、邮折)的生产、调拨，应当征收增值税。选项ABD不征收增值税。

5.

[答案]D

[解析](1)选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权

(2)选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权的声明，报主管税务机关备案

(3)选项C：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

6.

[答案]D

[解析]商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

7.

[答案]A

[解析]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(万元);销售货物应纳税额=20×3%=0.6(万元)，当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8(万元)。

8.

[答案]D

[解析](1)选项A：属于增值税混合销售行为

(2)选项B：属于营业税纳税人的兼营销售货物行为

(3)选项C：属于增值税兼营非应税劳务的行为

(4)选项D：属于营业税混合销售行为。

9.

[答案]D

[解析]小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。

10.

[答案]B

[解析]3月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元)，进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元)。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。

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（责任编辑：xll）

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