初级会计师

二、多项选择题

1

[答案] ACD

[解析] 房屋产权出典的，承典人为纳税人。

2

[答案] BC

[解析] 本题考核房产税的扣除比例和计税依据。根据规定，从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%～30%，计征税率为1.2%。

3

[答案] ABCD

[解析] 本题考核车船税的征税对象。车船税的征收范围包括车辆和船舶。

[该题针对“车船税的征收范围与计税依据”知识点进行考核]

4

[答案] AD

[解析] 印花税税率包括万分之零点五、万分之三、万分之五、千分之一。

5

[答案] AC

[解析] 权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。

[该题针对“印花税的基本规定”知识点进行考核]

6

[答案] BCD

[解析] 本题考核自行贴花缴纳印花税的具体办法。印花税特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行完成纳税义务。A选项所述“自行申报应税行为”在印花税自行完税方法中不存在。

7

[答案] ABC

[解析] 本题考核契税的征税范围。农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。

8

[答案] AB

[解析] 本题考核契税的计税依据。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据;土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

9

[答案] ABC

[解析] 城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。

10

[答案] ABC

[解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。

11

[答案] ABD

[解析] 根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

12

[答案] BC

[解析] 转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。

13

[答案] ABCD

[解析] 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

14

[答案] ABCD

[解析] 本题考核应以房地产评估价格作为土地增值税计税依据的范围。纳税人缴纳土地增值税应以土地增值额为计税依据，但纳税人发生上述

AB.D选项三种情形之一的，以房地产评估价格计征土地增值税;纳税人转让旧房及建筑物的，也要依据评估价格计征土地增值税。

15

[答案] ABC

[解析] 本题考核资源税的计税依据确定。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，如果生产出来不销售的话是不用缴纳资源税的。

16

[答案] AC

[解析] 本题考核房产税的基本规定。个人出租居住民房的，用于居住，按4%的税率，房产税是针对产权所有人出租方征收的。

三、判断题

1

[答案] 错

[解析] 前一句话是正确的。后一句不正确，因为上述的“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。

2

[答案] 错

[解析] 本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。

[该题针对“房产税的计算”知识点进行考核]

3

[答案] 错

[解析] 本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。

[该题针对“车船税的纳税申报”知识点进行考核]

4

[答案] 错

[解析] 本题考核印花税的计税依据。不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。

5

[答案] 对

[解析] 本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

6

[答案] 错

[解析] 本题考核城市维护建设税的计税依据。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

7

[答案] 错

[解析] 契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。

8

[答案] 错

[解析] 本题考核土地增值税中的收入概念。土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

9

[答案] 错

[解析] 本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税人是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人，是包括外商投资企业和外国企业的。

10

[答案] 错

[解析] 本题考核资源税的征收规定。资源税的纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，由主管税务机关决定从高适用税额。

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