初级会计师

四、计算分析题

1. [答案]:

(1)甲公司销售商品时

借：应收帐款 2106000

贷：主营业务收入 1800000

应交税金——应交增值税(销项税额)306000

(2)甲公司受到款项时

①乙公司3月8日付款

借：银行存款 2070000

财务费用 36000

贷：应收帐款 2106000

②乙公司3月19日付款

借：银行存款 2088000

财务费用 18000

贷：应收帐款 2106000

③乙公司3月29日付款

借：银行存款 2106000

贷：应收帐款 2106000

2. [答案]:

(1)A材料5日发出的成本=80*100=8000(元)

(2)A材料12日发出的成本=20*100 50*105 60*98=13130(元)

(3)A材料25日发出的成本=10*98 20*110=3180(元)

(4)期末结存的成本=60*110=6600(元)

3. [答案]:

(1)甲公司购入设备时

借：固定资产 120000

贷：银行存款 120000

(2)年折旧率=2/5*100%=40%

2001年应提的折旧额=120000*40%=48000(元)

2002年应提的折旧额=(120000-48000)*40%=72000*40%=28800(元)

2003年应提的折旧额=(72000-28800)*40%=43200*40%=17280(元)

2004年应提的折旧额=(43200-17280-5000)/2=10460(元)

(3)甲公司2001年末计提折旧

借：制造费用 48000

贷：累计折旧 48000

4. [答案]:

(1)甲公司的所得税=(390 10)*33%=132(万元)

借：所得税 132

贷：应交税金——应交所得税 132

借：本年利润 132

贷：所得税 132

借：本年利润 258

贷：利润分配——未分配利润 258

(2)甲公司提取法定盈余公积金和法定公益金

借：利润分配——提取法定盈余公积 25.8

利润分配——提取法定公益 12.9

贷：盈余公积——法定盈余公积 25.8

盈余公积——法定公益金 12.9

(3)甲公司提取任意盈余公积

借：利润分配——提取任意盈余公积 10

贷：盈余公积——任意盈余公积 10

(4)甲公司向投资者宣告分配现金股利

借：利润分配——应付普通股股利 40

贷：应付股利 40

(5)年末未分配利润=100 258-25.8-12.9-10-40=269.3(万元)

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（责任编辑：xll）