初级会计师

 

三、判断题

1

[答案] 错

[解析] 本题考核混合销售行为的有关规定。增值税纳税人发生混合销售行为的，应该缴纳增值税;营业税的纳税人发生的混合销售行为应当征收营业税。

2

[答案] 错

[解析] 本题考核点是营业税征收范围。纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

3

[答案] 错

[解析] 现金折扣属于催款而给予购买方的融资优惠，税法并不承认予以扣除，因此不得从销售额中扣减。

[该题针对“增值税特殊销售行为销售额的确定”知识点进行考核]

4

[答案] 错

[解析] 以旧换新销售货物的销售额为新货物的价格。

[该题针对“增值税特殊销售行为销售额的确定”知识点进行考核]

5

[答案] 错

[解析] 增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工，等于是将购进货物直接用于最终消费，购进环节已是货物最终流通环节，再发给职工不是销售问题，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额是不得抵扣问题，应作进项税额转出处理。

[该题针对“不予抵扣的进项税额”知识点进行考核]

6

[答案] 错

[解析] 根据规定，赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当天。

[该题针对“增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点”知识点进行考核]

7

[答案] 错

[解析] 本题考核消费税的出口退税。生产性企业出口是不退消费税的，只是免出口环节的消费税。

[该题针对“出口应税消费品退免税”知识点进行考核]

8

[答案] 对

[解析] 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

9

[答案] 错

[解析] 本题考核消费税税率的运用。根据规定，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的最高税率计征。

10

[答案] 对

[解析] 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

[该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核]

11

[答案] 错

[解析] 本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

12

[答案] 错

[解析] 境内保险机构为出口货物提供的保险业务，不缴纳营业税。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

13

[答案] 错

[解析] 本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

14

[答案] 错

[解析] 建筑安装业务实行总包或分包的，分包或转包者是营业税纳税义务人，其营业税由总包人代扣代缴。

[该题针对“营业税扣缴义务人”知识点进行考核]

15

[答案] 错

[解析] 本题考核进口货物的完税价格。进口关税及其他国内税收不包括在进口货物的完税价格中。

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