初级会计师

参考答案

1.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体;2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上;选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税;选项BC.D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售，应当交营业税。

2.

[答案]：D

[解析]：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为;选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税;选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

3.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。

4.

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。

5.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的兼营行为。选项A，属于增值税兼营行为;选项C.D，属于增值税的混合销售行为。

6.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=400×3%=12(万元) 。

7.

[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(万元)。

8.

[答案]：C

[解析]：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

9.

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。该银行应当缴纳的营业税税额为(6+2)×5%=0.4(万元)=4000元。

10.

[答案]：D

[解析]：本题考核营业税计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额;对于经中国人民银行，商务部批转经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。无形资产投资入股，不征收营业税。

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（责任编辑：xll）

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