中级会计师

二、多项选择题

1.企业涉税业务的税务管理包括( )。

A.税务行政管理

B.税务计划管理

C.企业投资税务管理

D.企业薪酬福利税务管理

2.我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体方法为( )。

A.未形成无形资产的直接计入当期损益，据实扣除

B.未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除

C.形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

D.形成无形资产的，按照无形资产成本的100%摊销

3.根据我国现行企业会计准则的规定，存货可以采用的计价方法包括( )。

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

4.以下销售方式中，可能起到延缓纳税作用的有( )。

A.现销

B.委托代销

C.分期收款

D.委托收款

5.下列关于企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出表述不正确的有( )。

A.准予税前全额扣除

B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

C.准予税前扣除应纳税所得额的30%

D.准予税前扣除应纳税所得额的10%

6.根据个人所得税法及实施条例规定，下列关于利息、股息、红利所得征税的说法中，正确的有( )。

A.利息、股息、红利所得适用10%的税率，并由支付所得单位扣缴

B.现金股利按20%缴纳个人所得税

C.股票股利以派发红利的股票市价为收入额，按20%的税率征税

D.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入应纳税所得额

7.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，不准予税前扣除的项目有( )。

A.当年销售(营业)收入的5‰以内的业务招待费

B.不合理的工资薪金支出

C.企业直接向灾区的捐赠支出

D.按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12%以上的部分

8.下列有关企业营运税务管理的说法中，正确的有( )。

A.购进免税产品的运费可以作为增值税进项税额抵扣

B.企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出可以全额在税前扣除

C.采用委托代销、分期收款销售方式，可以延缓纳税

D.期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应减少

9.根据企业所得税法的规定，下列关于企业收益分配税务管理的说法中不正确的有( )。

A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损

B.纳税人当年业务招待费可扣除的最高限额为销售额的1/110

C.纳税人发生的公益性捐赠支出可全额税前扣除

D.纳税人年度发生的亏损最长可在5年内税前弥补

10.下列属于税务风险管理体系构成内容的有( )。

A.税务风险管理环境

B.税务风险管理组织

C.税务风险识别

D.税务风险应对策略和内部控制

三、判断题

1.对于设有财务公司或财务中心(结算中心)的集团企业来说，企业间资金借用这种筹资方式的税收筹划空间较大。 ( )

2.采用融资租赁租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额，采用经营租赁不能降低企业税负。 ( )

3.留存收益筹资在特定税收条件下是一种减少投资者税负的手段。 ( )

4.非房地产企业以其房屋直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险的，免予征收土地增值税、营业税、城建税和教育费附加等。 ( )

5.委托代购业务可以分为受托方只收取手续费和受托方按正常购销价格结算两种形式，这两种形式都不影响企业生产经营，因此，财务核算和税收管理也相同。 ( )

6.当企业预计销项税额大于进项税额时，提前购货可以推迟纳税，对企业较合算。 ( )

7.在经济处于通货紧缩的时期，采用加权平均法有利于减少当期利润，推迟纳税。 ( )

8.某大型企业集团，母公司(独立法人)为其多个子公司提供综合管理服务，2011年母公司以上交“管理费”的形式向子公司收取费用，子公司凭借支付给母公司管理费的相关证明，经当地主管税务征收机关审核后可于当年交纳企业所得税税前扣除。 ( )

9.根据税法规定，债券利息可以在税前列支。不同的付息方式可以使企业获得不同的好处，对企业而言，最有利的付息方式是到期一次还本付息。 ( )

10.某上市公司目前发行在外的普通股为10000万股，发放现金股利5000万元，每股股利0.5元，则该公司应代扣代缴的个人所得税为1000万元。 ( )

初级会计师考试试题 中级会计师考试试题 准考证打印时间汇总  报考指南

（责任编辑：xll）