中级会计师

二、多项选择题

1.下列各项中，属于营运资金特点的有( )。

A.来源具有灵活多样性

B.数量具有波动性

C.实物形态具有易变现性

D.周转具有短期性

2.企业采用紧缩的流动资产投资战略的特点有( )。

A.流动性较高

B.运营风险较高

C.投资收益率较高

D.流动资产与销售收入比率较低

3.下列关于现金最优回归线的表述中，正确的有( )。

A.现金最优回归线的确定与企业最低现金每日需求量有关

B.现金最优回归线的确定与公司每日现金流量变动的标准差有关

C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优回归线上升

D.当现金的持有量高于或低于现金最优回归线时，应立即购入或出售有价证券

4.下列方式中，能够缩短现金周转期的有( )。

A.加快制造与销售产成品

B.加速应收账款的回收

C.减缓支付应付账款

D.增加存货数量

5.为了提高现金使用效率，以下方法中，企业可以达到延迟支付现金的目的的有( )。

A.坐支

B.提高信用标准

C.改进员工工资支付模式

D.争取现金流出与现金流入同步

6.在生产经营中，应收账款的功能有( )。

A.增加现金功能

B.减少存货功能

C.增加销售功能

D.减少借款功能

7.有关应收账款信用期限的表述，正确的有( )。

A.信用期限越短，企业坏账风险越小

B.信用期限越长，企业平均收现期越长

C.放宽信用期限，有利于销售收入的扩大

D.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优

8.过于严格的信用标准可能给企业带来的结果包括( )。

A.丧失销售机会

B.降低违约风险

C.扩大市场占有率

D.减少坏账费用

9.存货在企业生产经营过程中所起到的作用主要有( )。

A.有利于销售

B.维持均衡生产

C.降低储存成本

D.减少意外事件的损失

10.下列各项中，属于存货取得成本的有( )。

A.订货成本 B.储存成本 C.购置成本 D.缺货成本

11.企业如果采取适时制库存控制系统，则下列表述中正确的有( )。

A.库存成本较低

B.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率

C.需要的是稳定而标准的生产程序以及与供应商的诚信

D.供应商必须提前将企业生产所需要的原料或零件送来，避免企业缺货

12.下列各项中，属于短期融资券按发行方式分类的有( )。

A.金融企业的融资券

B.直接销售的融资券

C.非金融企业的融资券

D.经纪人承销的融资券

13.下列有关短期融资券筹资的特点表述正确的有( )。

A.筹资数额比较大

B.筹资成本较高

C.风险比较小

D.发行条件比较严格

14.与放弃现金折扣的信用成本呈正向变化的有( )。

A.现金折扣率 B.折扣期 C.信用标准 D.信用期

三、判断题

1.营运资金具有投资集中、回收分散的特点。( )

2.流动资产的激进融资战略往往比其他融资战略具有更低的融资成本，但风险更大。( )

3.企业之所以持有一定数量的现金，主要是为了满足交易性需求、预防性需求和投机性需求。( )

4.通常情况下，企业持有现金的机会成本与现金持有量、有价证券的利息率、现金持有时间均成正比。( )

5.因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定最佳现金持有量时，可以不考虑它的影响。( )

6.利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中品质是指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境。( )

7.现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，企业提供现金折扣的目的是为了加快应收账款的回收，从而可以减少收账费用和坏账损失。( )

8.按照ABC分析法，将应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户作为催款的重点对象。( )

9.采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最高等级为C级。( )

10.缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，它包括商誉(信誉)损失、延期交货的罚金、紧急采购发生的超额费用和停工待料损失等。( )

11.在确定经济订货批量时，随着每次订货批量的变动，相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。( )

12.在确定再订货点时，需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。( )

13.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为110万元。( )

14.补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，所以降低了借款的实际利率。( )

15.短期融资券是由企业依法发行的无担保长期本票。( )

16.某企业以“2/20，N/70”的信用条件购入一批原材料，若银行短期借款利率为12%，则企业应在信用期支付货款。( )

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（责任编辑：xll）