初级会计师

三、判断题

1.个人办理代扣代缴手续的，可以按规定取得扣缴手续费。 ( )

2.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴的费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。 ( )

3.一般情况下，纳税人应在取得应税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并交纳税款;扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送申报纳税表。 ( )

4.纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。 ( )

5.个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务招待费用，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分不得在以后年度结转。 ( )

6.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定某一合伙企业的经营管理所在地办理汇算清缴，并在5年内不得变更。 ( )

7.按照“国家统一规定”发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，属于个人所得税免税项目。 ( )

8.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 ( )

9.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。 ( )

10.个人取得的转租租金收入，不属于财产租赁所得的征税范围。 ( )

11.李某取得单张有奖发票奖金所得1200元，需要自行申报缴纳个人所得税。 ( )

12.自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年。( )

13.个人出租自有住房适用的个人所得税税率为10% 。 ( )

14.纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款按个人从企业取得的工资按“工资、薪金所得”计征个人所得税。 ( )

15.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。 ( )

16.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，个人取得的所得应当按照“承包、承租经营所得”计算缴纳个人所得税。 ( )

17.根据个人所得税法律制度的有关规定，退休人员再任职取得的收入，暂免征收个人所得税。 ( )

18.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，应该按“劳务报酬所得”计征个人所得税。 ( )

19.个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所得税，再计算缴纳个人所得税。 ( )

20.出租车属于个人所有的，挂靠出租汽车经营单位从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产经营所得项目征税。 ( )

21.国债和国家发行的金融债券的利息属于个人所得税的免税项目。 ( )

22.对职工以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按“股息、红利所得”计征个人所得税。 ( )

四、不定项选择题

【资料一】

王某是我国境内某企业的一名员工，2011年3月在企业改制过程中，以股份形式取得了拥有企业所有权的量化资产1000股，支付资金2000元，在2011年6月将量化资产转让取得收入5000元，发生相关的手续费500元;利用业余时间写作，并且在7月份开始在报刊上连载，每次取得收入2000元，共连载了6次，作品连载完成。取得国家发行的金融债券利息2000元，A股上市公司的股息、红利3000元。

要求：

根据上述资料，分析回答第1~4小题。

1.王某连载作品取得的收入应缴纳的个人所得税为( )。

A.1920元

B.308元

C.1344元

D.336元

2.根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的金融债券利息和股息红利需要缴纳的个人所得税是( )。

A.300元

B.600元

C.700元

D.500元

3.以下应当按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.个人购买上市公司的股票得到的股利分红

B.个人独资企业的投资者以企业资金为本人购车

C.股份有限责任公司的投资者以企业资金为本人购车

D.合伙企业的投资者以企业资金为本人购车

4.下列关于王某取得和转让的量化资产的个人所得税的有关规定正确的是( )。

A.以股份形式取得拥有企业所有权的量化资产在取得时需要计算缴纳个人所得税

B.以股份形式取得拥有企业所有权的量化资产在取得时不需要计算缴纳个人所得税

C.转让量化资产应该按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

D.转让量化资产不需要缴纳个人所得税

【资料二】

王某主要从事个体工商户的生产经营，而且在绘画和写作方面有很高的天赋，在2011年主要取得以下所得：

(1)2011年3月王某到拍卖行进行拍卖，拍卖自己的绘画作品取得收入20000元，拍卖自己的文字作品手稿复印件取得收入5000元;同时转让自己的商标使用权取得收入3500元;另委托出版社出版自己的小说取得收入4000元;

(2)4月将自己的一处房屋出租给李某居住，当月取得租金收入3000元，缴纳相关税费500元，当月还发生修缮费1000元;

(3)5月转让A股上市公司的股票取得收入1000元，同时取得上市公司分配的股息红利800元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

1.2011年3月取得各项收入中，需要按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.拍卖绘画作品取得的收入

B.拍卖文字作品手稿复印件取得的收入

C.转让商标使用权取得的收入

D.发表并出版小说取得的收入

2.4月王某将房屋出租取得的租金收入应缴纳的个人所得税是( )元。

A.180元

B.90元

C.250元

D.190元

3.王某5月转让股票和取得股息、红利应缴纳的个人所得税为( )元。

A.160元

B.80元

C.128元

D.100元

4.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的是( )。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予在税前据实扣除

B.个体工商户拨缴的职工教育经费支出在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

C.个体工商户生产经营所得适用五级超额累计税率

D.个体工商户在生产经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除

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（责任编辑：xll）