初级会计师

参考答案

一、单项选择题

1. C2. A3. B4. A5. B 6. D7. A8. C9. B10. D

11. C12. C13. D14. A15. C 16. D17. D18. C19. B20. A

21. B22. A23. A24. D25. B

二、多项选择题

1. BC2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ACD 6. ABCD7. BCD8. ABC9. ABCD10. ACD

11. ABC12. AB13. AB14. ABCD15. ACD

三、判断题

1. √2. ×3. √4. √5. √ 6. ×7. ×8. √9. ×10. √

四、计算分析题

1. [答案]

(1)错误之处：

①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。

⑦外购用于生产W牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务。应计算纳税。

(2)应纳增值税税额=(760/(1+17%)×17%十300×17%)—18.7

=(110.427十51)一18.7=142.73(万元)

(3)应纳消费税税额=(760/(1+17%)十300)×5%=47.48(万元)

2. [答案]

(1)该企业2001年度法定公益、救济性损赠的扣除额为

①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800十40十50十10=900(万元)

②扣除限额=900×3%=27(万元)

因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。

(2)该企业2001年度所得税应纳税所得额=900—27=873(万元)

(3)该企业2001年度应纳所得税额=873×33%=288.09(万元)

应补缴的企业所得税税额=288.09—264=24.09(万元)

2012年会计职称考试经济法基础练习攻略汇总

2012年初级会计师考试经济法基础模拟基础汇总

（责任编辑：xll）

共8页,当前第6页  第一页  前一页  下一页