中级会计师

参考答案

一、单项选择题

1. B2. D3. A4. A5. C

6. A7. A8. A9. B10. D

11. D12. D13. D14. B15. A

16. D17. B18. C19. B20. D

二、多项选择题

1. ABC2. ABD3. ABC4. CD5. ABC

6. BCD7. ABCD8. ACD9. ABD10. BCD

11. ABC. D12，ABC13. ABD14. ABC15. ABC

三、判断题

1. √2. √3. ×4. ×5. ×

6. ×7. √8. √9. √10. ×

四、计算题

1. [答案]

(1)当期进项税额=56500/(1+13%)×l3%+(2000×2)×10%=6900(元)

当期销项税额=11700/(1+17%)×17%+93600/(1+17%)×17%+14040/(1+17%)=32640(元)

应缴增值税=32640一6900=25740元

(2)该公司在销售业务中有违反之增值税专用发票使用规定》的行为。向消费者销售应税产品不能开具增值税专用发票。

(3)该公司转让厂房应缴纳营业税。

应缴营业税税额= 500000×5%= 25000元

2. [答案]

(1)应缴关税税额=(180+10+8+2)×8.3×80%=1328万元

(2)应缴消费税税额=(1660+1328)/(1-10%)×10%=332万元

(3)应纳增值税额=(1660+1328+332)×l7%=564.4I 万元.

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（责任编辑：xll）

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